威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)股份經(jīng)濟(jì)合作組織

資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)股份經(jīng)濟(jì)合作組織資產(chǎn)與財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理，維護(hù)股份經(jīng)濟(jì)合作組織和股東的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)中共山東省委組織部 山東省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳 山東省民政廳 山東省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織運(yùn)行和管理的通知》（魯農(nóng)政改字[2021]4號(hào)）、威海市農(nóng)業(yè)局 威海市監(jiān)察局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理的意見(jiàn)》（威農(nóng)字[2011]83號(hào)）、中共威海市紀(jì)律檢查委員會(huì) 威海市農(nóng)業(yè)局 威海市財(cái)政局《關(guān)于在全市推行農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)工作的意見(jiàn)》（威農(nóng)字[2013]75號(hào)）、威海市委組織部 威海市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局 威海市民政局 威海市財(cái)政局《關(guān)于引導(dǎo)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)一步規(guī)范收益分配加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的通知》（威農(nóng)字[2020]44號(hào)）、威海市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體“三資”管理工作的通知》（威農(nóng)字[2022]90號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)及政策，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于本區(qū)域內(nèi)按村（居）設(shè)置的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革后新成立的股份經(jīng)濟(jì)合作社或經(jīng)濟(jì)合作社（以下簡(jiǎn)稱合作社）。

第二章  機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)

第三條  區(qū)社會(huì)工作部是合作社資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門，具體業(yè)務(wù)由區(qū)社會(huì)工作部農(nóng)業(yè)科負(fù)責(zé)；各鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)合作社資產(chǎn)與財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，具體業(yè)務(wù)由所屬財(cái)政經(jīng)管服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱“服務(wù)中心”）負(fù)責(zé)。

第四條  各鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心，依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，對(duì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行全面托管。

第五條  理事長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)本合作社的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第六條  合作社配備一名報(bào)賬會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)備用金的領(lǐng)取、保管，原始憑證的收集整理，款項(xiàng)收付及日記賬登記；負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付、財(cái)產(chǎn)物資登記簿的登記及其他日常財(cái)務(wù)事務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)所有財(cái)務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、工程協(xié)議等資料整理歸檔。

合作社報(bào)賬會(huì)計(jì)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應(yīng)按有關(guān)程序確定人選，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心審核、鎮(zhèn)（街道）審批后，報(bào)區(qū)社會(huì)工作部備案。

第三章  資金管理

第七條  合作社要在指定銀行統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶，實(shí)行“雙印鑒”管理。銀行預(yù)留印鑒由鎮(zhèn)（街道）和合作社雙方分開(kāi)管理，防止單方動(dòng)用資金，確保資金安全。

第八條  合作社貨幣資金一律由報(bào)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收取和管理，其他任何人員不得經(jīng)管貨幣資金或擅自以集體名義收取任何款項(xiàng)。

第九條  票據(jù)管理。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定開(kāi)具、取得、使用、管理發(fā)票。各單位對(duì)內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)，要統(tǒng)一使用山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收（付）款據(jù)，使用完的收據(jù)存根全部歸檔保管，不得出借。嚴(yán)禁虛假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票列支入賬的行為。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及其他票據(jù)的規(guī)范管理。

第十條  實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。合作社年初根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和上年實(shí)際收支情況，本著“以收定支，量入為出”的原則，編制全年財(cái)務(wù)預(yù)算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預(yù)算調(diào)整時(shí)，要嚴(yán)格履行民主程序。年終要及時(shí)進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體股東公布。

第十一條  收支管理。合作社所有資金收入，必須于二個(gè)工作日內(nèi)存入銀行賬戶，嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線”制度，嚴(yán)禁坐收坐支和白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁瞞報(bào)、截留、私設(shè)“小金庫(kù)”。支出時(shí)根據(jù)用款數(shù)量經(jīng)民主議事程序，由報(bào)賬會(huì)計(jì)填寫《資金申請(qǐng)表》，報(bào)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心審批后，方可支用。超出備用金的支出，鎮(zhèn)（街道）實(shí)行分級(jí)審核機(jī)制。

（一）備用金制度。合作社日常開(kāi)支實(shí)行備用金制度，各鎮(zhèn)（街道）可根據(jù)各合作社實(shí)際情況確定限額，一般核定500-5000元。發(fā)生超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的非現(xiàn)金開(kāi)支范圍的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）開(kāi)支“簽審”制度。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，交監(jiān)事會(huì)集體審核，審核同意后，由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)合作社理事長(zhǎng)審批同意并簽字，報(bào)賬會(huì)計(jì)每月定期到鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心報(bào)賬，經(jīng)審核合格加蓋審計(jì)專章后方可入賬。

第十二條  規(guī)范非生產(chǎn)性開(kāi)支。非生產(chǎn)性支出實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，由各鎮(zhèn)（街道）根據(jù)合作社經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

（一）招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)“零招待”規(guī)定，禁止以任何理由列支合作社招待費(fèi)。

（二）通訊費(fèi)。通訊費(fèi)報(bào)銷人員及報(bào)銷數(shù)額由各鎮(zhèn)（街道）根據(jù)各合作社具體情況制定。

（三）交通費(fèi)。有村辦企業(yè)且有經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的合作社，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）同意后，可根據(jù)實(shí)際情況保留一定數(shù)量的公車。對(duì)保留公車的使用，要參照機(jī)關(guān)公車管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁公車私用。取消后的公車由鎮(zhèn)（街道）封存，參照區(qū)級(jí)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估拍賣，拍賣款歸合作社所有。取消公車后，通過(guò)報(bào)銷車票或發(fā)放補(bǔ)貼等方式解決市內(nèi)交通費(fèi)，具體方法和標(biāo)準(zhǔn)由各鎮(zhèn)（街道）確定。

（四）用工支出。嚴(yán)格控制用工支出，實(shí)行“定期匯總、定期公示”，合作社安排2人記錄實(shí)際用工情況，并定期進(jìn)行匯總公示，公示時(shí)要逐一列明用工緣由、用工人員、用工時(shí)間和用工數(shù)量。凡未公示的，一律不予結(jié)算，用工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各合作社根據(jù)實(shí)際情況確定，報(bào)鎮(zhèn)（街道）審核把關(guān)。股東代表參加職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)活動(dòng)，原則上不發(fā)放補(bǔ)貼。

（五）其他費(fèi)用。嚴(yán)格控制贊助費(fèi)支出，嚴(yán)禁合作社用公款參加各種形式的慶典、開(kāi)業(yè)等活動(dòng)。

第四章  實(shí)物資產(chǎn)管理

第十三條  合作社應(yīng)建立存貨的保管領(lǐng)用制度，健全出入庫(kù)手續(xù)。存貨要定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

    第十四條  合作社應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬和使用登記簿及折舊制度，實(shí)行分類管理，落實(shí)專人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

第十五條  合作社購(gòu)建、租賃、處置固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行《威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》（經(jīng)技區(qū)管發(fā)[2022]18號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)遵循公正、公開(kāi)的原則，經(jīng)民主議事程序后清理，任何人不得擅自決定固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理。

第五章  資源性資產(chǎn)管理

第十六條  合作社要建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，對(duì)資源性資產(chǎn)（包括耕地、林地、園地、牧草地、居民點(diǎn)及工礦用地、交通用地、水域、未利用土地等）逐項(xiàng)詳細(xì)記錄。

第十七條  合作社資源性資產(chǎn)實(shí)行承包或租賃經(jīng)營(yíng)的，承包或租賃方案要向全體股東公示，公示時(shí)間不得少于十五日。

第十八條  承包或租賃嚴(yán)格執(zhí)行《威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》（經(jīng)技區(qū)管發(fā)[2022]18號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

第六章  債權(quán)債務(wù)管理

第十九條  債權(quán)債務(wù)管理。合作社要做好集體債權(quán)的核實(shí)清收工作，必要時(shí)可通過(guò)司法程序解決。確實(shí)無(wú)法追回的款項(xiàng)，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）審查、股東代表大會(huì)討論同意后核銷。嚴(yán)格控制新增債務(wù)。建立新增債務(wù)責(zé)任追究制度和重大項(xiàng)目報(bào)批制度，規(guī)范合作社的舉債行為和舉債程序。對(duì)發(fā)展公益事業(yè)確需舉債的，必須提交股東代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）批準(zhǔn)后實(shí)施。不得為任何單位或個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保，不得借款發(fā)放福利和舉債進(jìn)行非生產(chǎn)性支出。

第二十條  投資管理。合作社所有投資事項(xiàng)，包括信托投資、合伙辦企業(yè)、新辦實(shí)體經(jīng)濟(jì)及其他投資事項(xiàng)，須經(jīng)過(guò)民主程序后方可實(shí)施。凡區(qū)外投資項(xiàng)目一律經(jīng)鎮(zhèn)（街道）審核，報(bào)區(qū)相關(guān)主管部門備案后實(shí)施。凡以前年度開(kāi)辦下屬企業(yè)、對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)及拆遷改造等發(fā)生的損失，應(yīng)逐項(xiàng)查明原因并報(bào)鎮(zhèn)（街道）審查，經(jīng)股東代表大會(huì)討論后方可核銷。

第七章  征地補(bǔ)償費(fèi)管理

第二十一條  合作社要嚴(yán)格按照專戶儲(chǔ)存、專賬管理、?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)征地補(bǔ)償費(fèi)的規(guī)范管理。

第二十二條  合作社應(yīng)在“銀行存款”賬戶下專設(shè)“征地補(bǔ)償資金”明細(xì)賬戶，在 “公積公益金” 賬戶下專設(shè) “土地補(bǔ)償費(fèi)” 明細(xì)賬戶。

第二十三條  征地補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、集體福利、公益事業(yè)等方面，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬及其他日常開(kāi)支等非生產(chǎn)性開(kāi)支。

第八章  收益分配管理

第二十四條  合作社收益分配要堅(jiān)持以下四個(gè)原則：

堅(jiān)持民主決策。年度收益分配方案要堅(jiān)持分配與積累并重，規(guī)范履行民主程序，主動(dòng)向全體股東公示公開(kāi)。

堅(jiān)持效益優(yōu)先。依據(jù)當(dāng)年可分配收益確定分配額度和比例，先提后用?？煞峙涫找娌蛔?/span>10 萬(wàn)元或戶均可分配收益不足200元的，經(jīng)合作社股東同意，可以不向股東進(jìn)行收益分配，主要用于集體公共積累和發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)。收益較多年份應(yīng)控制分配額度，并結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，實(shí)行“以豐補(bǔ)欠”。

堅(jiān)持同股同權(quán)。嚴(yán)格按照股東享有的股份份額進(jìn)行年度收益分配，實(shí)行同股同權(quán)、同股同利。

堅(jiān)守底線紅線。嚴(yán)禁私分集體資產(chǎn)，嚴(yán)禁舉債分配、虧空分配、清空分配，嚴(yán)禁因區(qū)劃調(diào)整、班子換屆等因素搞突擊分紅。年度虧損未彌補(bǔ)前，經(jīng)股東代表大會(huì)同意可不向股東進(jìn)行收益分配。

第二十五條  合作社當(dāng)年可分配收益應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：（1）提取公積公益金，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，發(fā)展前景好、輻射帶動(dòng)強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，彌補(bǔ)虧損；（2）提取福利費(fèi)，用于集體福利、文教、衛(wèi)生、五保戶、困難戶、農(nóng)民因公傷亡的醫(yī)療費(fèi)及撫恤金等日常福利方面的支出；（3）向投資者分配，按照出資合同、協(xié)議和章程的規(guī)定，分配給投資者收益；（4）向股東分配，在繳納國(guó)家稅金、提取公共積累后，經(jīng)全體股東同意，可按股權(quán)設(shè)置方案（含成員股和集體股等各種股份）進(jìn)行分配；（5）其他分配，可以用于對(duì)股東投資建設(shè)的公共農(nóng)業(yè)設(shè)施、發(fā)展村集體號(hào)召的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼，對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)有突出貢獻(xiàn)的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)等，原則上不超過(guò)當(dāng)年度合作社經(jīng)營(yíng)收益增量10%。

合作社集體股占比達(dá)到30%以上的，可不再提取公積公益金。

第二十六條  合作社的收益分配方案和獎(jiǎng)勵(lì)方案要廣泛征求股東（代表）的意見(jiàn)，提交黨組織召開(kāi)會(huì)議專題研究審議，報(bào)鎮(zhèn)（街道）審核后，提交股東或股東代表會(huì)議討論、表決，應(yīng)獲得股東或股東代表三分之二以上通過(guò)，并形成書面決議。表決通過(guò)后的方案需張榜公示，向全體股東公開(kāi)，公示時(shí)間不少于五個(gè)工作日。

第二十七條  方案公示無(wú)異議后，制作收益分配表，按照方案要求進(jìn)行分配。

第二十八條  分配完成后，合作社要將分配方案、會(huì)議決議、收益分配表等書面材料，報(bào)鎮(zhèn)（街道）備案。

第二十九條  合作社要健全完善章程，明確公積公益金提取、福利費(fèi)提取、民主議事機(jī)制等重要事項(xiàng)，完善收益分配方式。逐步由福利分配向股東分配紅利轉(zhuǎn)變，建立與經(jīng)營(yíng)效益掛鉤、以股份份額為基礎(chǔ)的分配機(jī)制，減少收益分配隨意性。

第九章  財(cái)務(wù)公開(kāi)

第三十條  合作社財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算情況、財(cái)務(wù)決算情況、各項(xiàng)收入支出、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配計(jì)劃、土地征用補(bǔ)償及分配、農(nóng)村機(jī)動(dòng)地和 “四荒” 發(fā)包、種糧直接補(bǔ)貼等；股東要求公開(kāi)的其他事項(xiàng)。

第三十一條  財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式：要堅(jiān)持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則，在便于股東觀看的地方設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，同時(shí)還可以通過(guò)廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、民主聽(tīng)證會(huì)等其他有效形式。     

第三十二條  財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間：合作社應(yīng)在年初時(shí)公布當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃；每月前十日內(nèi)公布上月的各項(xiàng)收入、支出情況；每季度前十日內(nèi)公布一次各項(xiàng)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)處置、承包及租賃合同兌現(xiàn)等；每年第一季度公布上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。平時(shí)對(duì)于多數(shù)股東或監(jiān)事會(huì)要求公開(kāi)的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，合作社應(yīng)及時(shí)單獨(dú)進(jìn)行公布；重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。

第三十三條  財(cái)務(wù)公開(kāi)的基本程序：合作社在進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)以前，應(yīng)由監(jiān)事會(huì)參加，對(duì)全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目進(jìn)行一次全面的核實(shí)，財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要經(jīng)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心審核，并加蓋服務(wù)中心、合作社、監(jiān)事會(huì)印章，同時(shí)由合作社理事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人和報(bào)賬會(huì)計(jì)簽字，公布資料必須存檔。

第十章  民主管理

第三十四條  合作社實(shí)行民主理財(cái)制度。民主理財(cái)由監(jiān)事會(huì)代表股東進(jìn)行，監(jiān)事會(huì)成員由股東代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，成員一般3-5人，與理事會(huì)換屆同步進(jìn)行，可連選連任，監(jiān)事會(huì)成員不得由理事會(huì)成員及其近親屬以及合作社的財(cái)務(wù)人員兼任。監(jiān)事會(huì)要行使對(duì)理事會(huì)的監(jiān)督職能，對(duì)股東代表大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，負(fù)責(zé)對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督，參與制定財(cái)務(wù)方案和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，有權(quán)檢查、審核財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，有權(quán)否決不合理開(kāi)支。當(dāng)事人對(duì)否決有異議的，可提交股東代表大會(huì)討論決定。股東有權(quán)對(duì)本合作社的財(cái)務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱、審核財(cái)務(wù)賬目，有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題做出解釋。

第三十五條  合作社的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及與股東切身利益密切相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)都要實(shí)行民主決策。

第三十六條  民主決策的程序。（1）理事會(huì)提議。對(duì)重大事項(xiàng)，理事會(huì)、十分之一以上股東聯(lián)名或五分之一以上股東代表聯(lián)名建議，由理事會(huì)在充分征求股東代表及廣大股東意見(jiàn)和認(rèn)真調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，集體研究提出初步意見(jiàn)和方案。（2）監(jiān)事會(huì)審議。對(duì)理事會(huì)商定的重大事項(xiàng)，經(jīng)黨組織確認(rèn)，提交監(jiān)事會(huì)討論審議。（3）股東（代表）會(huì)議決議。理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)通過(guò)的事項(xiàng)，依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，召集股東（代表）會(huì)議討論表決。（4）決議公開(kāi)。經(jīng)股東（代表）會(huì)議通過(guò)的事項(xiàng)，一律在村務(wù)公開(kāi)欄或其它村務(wù)公開(kāi)媒介進(jìn)行公告。（5）實(shí)施結(jié)果公開(kāi)。決議事項(xiàng)由理事會(huì)組織實(shí)施，實(shí)施結(jié)果應(yīng)及時(shí)向全體股東公示。

第十一章  合同管理

第三十七條  合作社要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)民法典》，按要求建立健全各項(xiàng)監(jiān)督檢查制度，把好合同簽訂關(guān)。

第三十八條  合同文本至少一式四份。當(dāng)事人雙方各持一份，報(bào)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心一份，司法所一份。

鎮(zhèn)（街道）要建立合同管理臺(tái)賬，合作社所有合同均須按年度順序編號(hào)造冊(cè)，登記保管。

第三十九條  合作社簽訂的一切合同書、變更或解除協(xié)議書、糾紛調(diào)解書、仲裁裁決書、人民法院調(diào)解書或判決書等，均須交報(bào)賬會(huì)計(jì)統(tǒng)一歸檔，任何個(gè)人不得私自保管合同檔案。因工作需要需查閱合同的，必須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并辦理查閱手續(xù)。

第十二章  監(jiān)督管理 

第四十條  區(qū)、鎮(zhèn)（街道）兩級(jí)經(jīng)管部門要加強(qiáng)對(duì)合作社財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合作社財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題并糾正。

第四十一條  區(qū)、鎮(zhèn)（街道）兩級(jí)經(jīng)管部門要加強(qiáng)對(duì)合作社經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、合作社干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第四十二條  審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任和目標(biāo)完成情況。包括合作社資產(chǎn)是否增值、債務(wù)是否下降，財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。

（二）財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況。包括年初預(yù)算執(zhí)行情況；各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額納入管理，有無(wú)坐收坐支、私設(shè)“賬外賬”或“小金庫(kù)”等問(wèn)題；是否存在虛增收入以及虛增債務(wù)等問(wèn)題；有無(wú)未經(jīng)民主通過(guò)而私自舉債現(xiàn)象；有無(wú)濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)或長(zhǎng)期占用集體資金的問(wèn)題；是否存在未按民主程序私下交易、變賣土地等問(wèn)題。

（三）股東關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

 第十三章  責(zé)任追究

第四十三條  合作社理事長(zhǎng)、報(bào)賬會(huì)計(jì)及相關(guān)責(zé)任人，有下列行為之一的將追究相應(yīng)責(zé)任：

（一）未按規(guī)定程序任免報(bào)賬會(huì)計(jì)的；

（二）集體資金不按規(guī)定及時(shí)送存的；

（三）違反現(xiàn)金管理制度，白條抵庫(kù)、公款私存、挪用、坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、私設(shè)賬外賬、超范圍開(kāi)支現(xiàn)金的；

（四）違反票據(jù)管理的；

（五）財(cái)產(chǎn)物資因保管不善造成損失的，固定資產(chǎn)購(gòu)建、租賃、處置不符合規(guī)定的；

（六）違反資源性資產(chǎn)承包租賃規(guī)定的；

（七）違反規(guī)定舉債的；

（八）隱匿或虛報(bào)收入、拖轉(zhuǎn)費(fèi)用、變通支出項(xiàng)目、虛開(kāi)支出等弄虛作假的；

（九）超范圍使用征地補(bǔ)償費(fèi)、挪用或私吞征地補(bǔ)償費(fèi)的；

（十）超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支福利費(fèi)的；

（十一）財(cái)務(wù)公開(kāi)不及時(shí)、不詳實(shí)、不真實(shí)的；

（十二）違反民主決策制度，超越權(quán)限處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的，損害股東合法權(quán)利和利益的；

（十三）不及時(shí)將合同報(bào)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心備案的、未經(jīng)理事會(huì)集體研究私自簽訂合同的、需要經(jīng)過(guò)股東會(huì)議或股東代表會(huì)議討論通過(guò)方能簽訂的合同未履行該程序的；

（十四）其他財(cái)經(jīng)違法違規(guī)行為的。

第四十四條  國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員徇私舞弊、利用職權(quán)、玩忽職守造成合作社資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償，并由有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十四章  附  則

第四十五條  本辦法由區(qū)社會(huì)工作部組織實(shí)施。

第四十六條  本辦法自2023年  月  日施行，有效期至2028年  月  日。